ちょっと待って!その工事・・・修繕費と資本的支出のどっち?

(出典:photo-ac)

ちょっと待って!その工事・・・修繕費と資本的支出のどっち?

「事業所の壁紙や床がちょっと汚れてきたし、リフォームしようかな・・・。」

「今年は利益もあるし、ついでに防音工事もするか!」と考えている方、ちょっと待ってください。

そのときにかかる費用は、減価償却の対象となるかもしれません。

上記のような場合では、その費用が修繕費なのか、それとも資本的支出になるのかによって、減価償却すべきかが違ってきます。

この記事ではこの修繕費と資本的支出の違いについてまとめてみました。

一括で経費を計上することができるのか、数年に渡るのかは、資金繰りにも影響してきます。

このページを参考にして、その違いを理解いただけると幸いです。

修繕費と資本的支出の違い

まず両者の違いを正しく理解しておきましょう。

修繕費とは

建物や機械、備品などのメンテナンス、修理をした時に使う勘定科目です。

収益的支出とも呼ばれます。

例えば、アパートの階段にひび割れがあり補修工事をしたとします。

これは修繕費となります。

資本的支出とは

建物や機械、備品などに改造、補強を行った場合の支出です。

固定資産の追加支出として扱い、減価償却の対象となります。

アパートの階段に新たに手すりを施工した場合には、資本的支出となります。
※減価償却とは取得費用を耐用年数に応じて数年に分けて費用計上するものです。

計上を間違えると・・・

修繕費となるか、資本的支出となるかはその年度の課税額に係わってきます。

修繕費となれば一括で経費計上が行える為、その年の税額を抑制することができます。

しかし資本的支出の場合には、数年に分けて計上することになります。

両者とも最終的には同じ税金額を納めることになるとしても、資金繰りにも影響します。

このため、税務調査では修繕費と資本的支出に関しては、しっかりと確認されることも多いようです。

もし修繕費として計上していたものが資本的支出だった際には、その年度の利益が過少申告されていたことになります。

ペナルティとして過少申告加算税や延滞税が課されることになってしまいます。

判断に迷ったら

理解することは割合と容易だと思いますが、実際には迷ってしまうことが多いようです。

例えば、建物の電気設備をメンテナンス時に一部、取り替えたとします。

しかしこれが前回と比較すると資産価値が上がったのか、試用期間が延長されたことになるのか、判断するのは困難かもしれません。

工事の金額が20万円未満のもの、3年以内の周期で定期的に行われるものは修繕費としてよい事になっています。

また、区分の不明なものは、次の場合には修繕費として計上することができます。

  • 工事の金額が60万円に満たない場合
  • 工事をした固定資産の前期末の取得価額の10%以下の場合

混在することもある!

一度の工事で修繕費と資本的支出が混在していることもあります。

修繕と同時に改良を行った場合などです。

明確に修繕費と資本的支出が分けられるものは同一の資産でも分けて計上します。

明確に区分けが出来ないものに関しては、次のように決められています。

工事代金の30%相当額か、工事をした固定資産の前期末の取得価額の10%相当額のどちらか少ない金額を修繕費とし、残金を資本的支出とする(継続適用が条件です)。

チャートで判断しよう

修繕費と固定資産税の判断に関しては以下のチャートを使用すると分かりやすくなっています。

チャートで判断しよう

おわりに

建物のリフォームや機械の劣化・故障の取替え時に悩まれる方が少なくないようです。

迷ってしまった時には税理士などの専門家に判断を仰ぎましょう。

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既存床の上から張るので廃材が少なく、張り替えだ と数日かかる工事が短期間で完了するため、作業時間が減りコストカットにつながります。

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私は山形県でフローリングリフォーム業を営んでおります。
山形県でフローリング上張りを専門で工事しており、ナオスフローリングという商品を扱っております。

3mm厚の薄型フローリング上張りです。 (早い!高品位!安い!エコロジー!)

3mm厚のフローリングなので上張り工法のデメリットである、段差をほぼ解消でき、また、ほとんどの床に施工が可能となっております。

クッションフロアやP タイルやフロアタイルなどで、いかにもフローリングと見せかけても、やはり質感はあくまでも「木質系」にはかないません。

ナオスフローリングの上張り工法であれば、張替えより安価に満足感の高い、高級フローリング床を手にいれられます。

フローリング上張り専用フローリング材は他メーカーでも販売されておりますが、ナオスフローリングは他ではマネの出来ない差別化できる商品となっております。

ナオスフローリングの特徴

ナオスフローリングだと剥がさず上から張るだけで新品フローリングに!

これまでフローリングの張替えは既存のフローリングを剥がして、新たなフローリングを張るという方法でした。

そのため、剥がしたフローリングの廃棄処分費用や剥がすための手間がかかり費用もかさみました。

また、マンションのフローリングにほとんど使われているLL45といわれる遮音フローリングは柔らかいことから上張りが困難なため、通常フロアタイルと呼ばれる硬質塩ビタイルなどを張っていました。

フロアタイルは木質系の柄も沢山あるので、見た目の違和感もほとんどありませんが、床暖房の床に張れない、浮きや隙間が生じやすい等の問題がありました。

これらの問題を

【ナオスフローリングシステム】

は解決いたします!!



   

🔹ナオス・テック株式会社による認定技術者の責任施工で任せて安心です。

一般販売すれば売れる商品と解りつつも、単に売って利益をだす「売りっぱなし」自社思考ではなく、最後まで工事が必要とお客様思考ですので、しっかりと技術指導を受けた加盟店にしか販売施工出来ないシステムをとっております。

🔹大手建材メーカー『DAIKEN』との共同開発3 ㎜厚フローリング

3㎜厚なのでドアや建具などへ干渉するなどの影響が少ないです。

有害物質やシックハウスも安心の『F☆☆☆☆』獲得。

🔹今まで出来なかった… 『LL-45 等級』への上張り施工が可能!

直張り(遮音性)フローリング(※)に上張り施工が可能!!
産業共同での試験や、採用先での試験を通じ、「遮音性を劣化させない」「(指定工法で)畳同等の遮音性を確保できる」と確認できています。

既存の床の上に張るフローリング材は他にも流通し施工されていますが、防音の床の上に施工できるフローリング上張り材は弊社が扱うナオスフローリングだけです。

※敷設対象はLL45(ΔLL(Ⅰ)-4)等級まで

クッションフロア・長尺シート等にもそのまま上張りが可能です。

🔹新開発変成シリコンボンドで『床暖房』に上張りOK!

冷熱サイクル試験を通じて、熱による接着力の劣化がないこと、また、実生活環境化で敷設前後の床暖房の温度上昇定点試験を介して、温度上昇を大きく妨げないことは確認できています。

🔹施工が早い 『工期短縮』『低価格』(通常1~3 日/ コスト3~4 割減)

既存床の上から張るので一般的な住宅なら、1~3日で新品のフローリング床に生まれ変わります。

工事騒音が少なく、クレームが出にくいです。

施工研修を修了した専任加盟店が施工にあたるため、施工品質が安定している点も評価されています。

🔹傷んだ床だけでなく、模様替えとしても楽しめます。

日焼け、傷、はがれなど見た目が悪くなってしまった床はもちろんのこと、床色を一新したいときにもおすすめです。

最近では和室から洋室への変更を希望される方も多く、畳からフローリングへ施工も可能です。

🔹設置後の部分メンテナンスが可能!

ナオスフローリングは1枚単位で張替えができます。

🔹ペット・介護リフォーム対応の防滑シリーズもあります。

ナオスフローリングには、表面に滑りにくい処置が施された防滑仕様もあります。

すべての種にとって滑りにくいことを保証するものではございませんが、多くのペットオーナー様宅に施工しご評価いただいています。

🔹生産過程でUV 塗装されているからお手入れ簡単です!!(ワックス不要)

生産過程で表面にUV塗装が為されており、ワックス不要の表面仕様となっています。

定期的にワックスを塗る必要がなく、水拭きもできるメンテナンス性も評価されています。

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「張替えに比べ、工期もコストも抑えられる」「施工性・意匠性が他社上張り材より優れている」 「やり直しが利くから、施工不良リスクがなく安心できる」とご評価いただき、着実に採用実績を伸ばしている商品です。

関東、関西では人気の商品となっており、まだまだ山形県では認知度が低く、フローリングでお困りの方に貢献し喜んで頂きたいと考えております。

高品質が認められ公団・公社、その他大手企業様に採用

施工事例


 

施工動画紹介


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ナオスフローリングについてのお問い合わせについてはお電話またはメールフォームからお気軽にご連絡下さい。
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対応エリア

山形県全域対応いたします。
※基本対応範囲は山形県になりますが、埼玉県、東京都、千葉県、群馬県、栃木県、茨城県においても加盟店のネットワークがあり同じ条件で対応させて頂けますのでお気軽にお問い合わせ下さい。
それ以外の都道府県の方でも対応の不可確認いたしますので一度お問合わせ下さい。

村山地域
山形市 寒河江市 上山市 村山市 天童市 東根市 尾花沢市 山辺町 中山町 河北町 西川町 朝日町 大江町 大石田町

最上地域
新庄市 金山町 最上町 舟形町 真室川町 大蔵村 鮭川村 戸沢村

置賜地域
米沢市 長井市 南陽市 高畠町 川西町 小国町 白鷹町 飯豊町

庄内地域
鶴岡市 酒田市 三川町 庄内町 遊佐町

■五十音別

【あ】
  • 朝日町 (あさひ)
  • 飯豊町 (いいで)
  • 大石田町 (おおいしだ)
  • 大江町 (おおえ)
  • 大蔵村 (おおくら)
  • 小国町 (おぐに)
  • 尾花沢市 (おばなざわ)
【か】
  • 金山町 (かねやま)
  • 上山市 (かみのやま)
  • 河北町 (かほく)
  • 川西町 (かわにし)
【さ】
  • 寒河江市 (さがえ)
  • 酒田市 (さかた)
  • 鮭川村 (さけかわ)
  • 庄内町 (しょうない)
  • 白鷹町 (しらたか)
  • 新庄市 (しんじょう)
【た】
  • 高畠町 (たかはた)
  • 鶴岡市 (つるおか)
  • 天童市 (てんどう)
  • 戸沢村 (とざわ)
【な】
  • 長井市 (ながい)
  • 中山町 (なかやま)
  • 南陽市 (なんよう)
  • 西川町 (にしかわ)
【は】
  • 東根市 (ひがしね)
  • 舟形町 (ふながた)
【ま】
  • 真室川町 (まむろがわ)
  • 三川町 (みかわ)
  • 村山市 (むらやま)
  • 最上町 (もがみ)
【や】
  • 山形市 (やまがた)
  • 山辺町 (やまのべ)
  • 遊佐町 (ゆざ)
  • 米沢市 (よねざわ)